Чем самозанятость отличается от ИП? 

Самозанятость освобождает от больших налогов, фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, сложностей с бухгалтерией. Но ограничения не подойдут тем, кто хочет масштабировать бизнес, открыть салон и нанять сотрудников. Разберем плюсы и минусы обеих систем.

Самозанятость

Самозанятый — это человек, который сам оказывает услуги или производит товары, получает с этой деятельности доход и платит налог. 

Самозанятость — это применение экспериментального налогового режима НПД (“Налог на профессиональный доход”).

Плюсы самозанятости

• Регистрация в качестве самозанятого в приложении “Мой налог” за 5 минут;
• отсутствие фиксированных взносов на ОМС (обязательное медицинское страхование) и ОПС (обязательное пенсионное страхование);
• простая отчетность по выданным чекам в приложении “Мой налог”;
• минимальный налог 4 и 6%, а для зарегистрировавшихся впервые действует бонус, который уменьшает налог — 3% и 4%;
• если нет доходов, то нет налога;
• можно стать самозанятым не меняя основное место работы;
• можно заключить социальный контракт и безвозмездно получить от государства до 350 тыс.рублей  на развитие бизнеса.  

Минусы самозанятости

• Нельзя нанимать работников;
• доход ограничен и должен быть меньше 2,4 млн рублей в год; 
• нет социальных гарантий (больничный лист, декретный отпуск);
• трудовой стаж не начисляется; 
• налог платится со всех доходов, а расходы не учитываются. 

ИП

ИП (индивидуальный предприниматель) — это статус, который позволяет вести бизнес, получать доход, платить налоги и страховые взносы, нанимать сотрудников без создания компании.

Плюсы ИП

• Можно выбрать любую систему налогообложения и вычитать расходы из доходов при уплате налога или платить меньший % налога с доходов;
• можно нанимать сотрудников;
• отсутствует лимит дохода;

• в случае какого-либо нарушения закона для ИП, в отличие от ООО, предусмотрены небольшие штрафы и государственные пошлины;
• можно заключить социальный контракт и безвозмездно получить от государства до 350 тыс.рублей  на развитие бизнеса.  

Минусы ИП

• необходима бухгалтерская отчетность, желательно наличие бухгалтера;
• желательно знание налогового законодательства;
• процент налога больше по сравнению с самозанятым, например, по УСН (упрощенка) от 6% до 15%;
• обязательные отчисления в ОМС и ОПС;
• отчисления на пенсионное и медицинское страхование за каждого сотрудника;
• ИП несет ответственность всем своим личным имуществом.

Вывод

Самозанятость подойдет для начала работы, условия простые и прозрачные, а налоги платятся только когда есть доход. А еще вы экономите на платежах на медицинское и пенсионное страхование около 40 тыс. в год. 

Когда захотите развивать бизнес, масштабироваться и нанимать сотрудников, сможете сняться с учета и стать индивидуальным предпринимателем. 

Самозанятый, ИП, ИП-самозанятый, совмещение

Самозанятость подходит для мастеров, которые планируют работать на себя без сотрудников и зарабатывать не более 2 400 000 ₽ в год.

ИП на патенте — для небольших салонов красоты, в которых менее 15 сотрудников.

ИП на УСН — для масштабирования бизнеса до 100 сотрудников.

Вы можете быть самозанятым или ИП и при этом работать на кого-то. Этот вариант подходит, если вы еще не решили полностью сменить вид деятельности или планируете совмещать с основной работой.

Гибридный вариант ИП+самозанятость подходит, когда вы хотите снизить ставку по налогам, не теряя статус ИП.

Самозанятый

Самозанятыми могут граждане России, Украины и стран Евразийского экономического союза — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.

Самозанятыми могут стать пенсионеры, инвалиды, люди в декретном отпуске, подростки с 14 лет с разрешения родителей.

1. Регистрация. Можно выбрать удобный вариант регистрации в официальном мобильном приложение Федеральной налоговой службы России “Мой налог”, через портал Госуслуг, в личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС, через личный кабинет или мобильное приложение одного из банков.

Самый удобный вариант — регистрация в приложении “Мой налог”

Пошаговая инструкция: видео как стать самозанятым в приложении “Мой налог”.

https://video.viktoria-profi.ru/view?m=BSXPugQqU

Для входа в приложение “Мой налог” необходимо ввести свой номер телефона, после придет смс-подтверждение с кодом. После входа в приложение выбирается регион.

Для регистрации в приложении “Мой налог” по паспорту нужно отсканировать в приложении главный разворот документа с фото. Система распознает данные и вносит их, затем попросит сфотографироваться — это необходимо, чтобы сверить личность владельца.

После того как система закончит обрабатывать данные, готовое заявление поступит на проверку.

“Мой налог” 

Это официальное приложение Федеральной налоговой службы (ФНС) России для плательщиков налога на профессиональный доход (то есть специально для самозанятых).

Ссылка на скачивание приложения: https://npd.nalog.ru/app/ 

Приложение обеспечивает удаленное взаимодействие между самозанятыми и налоговым органом. Самозанятому не нужно сдавать отчётность и покупать кассу — приложение само ведёт учёт доходов и рассчитывает налог. Уплату налога можно произвести в этом же приложении.

Приложение позволяет совершать все действия с телефона:

1. формировать и отправлять клиентам чеки;
2. следить за начислением налогов;
3. получать уведомления о сроках уплаты;
4. производить уплату налога;
5. формировать справку о постановке на учет, а также о доходах.

В приложении доступны инструменты для детального финансового анализа своей деятельности.

2. Налоговая ставка. Первое время действует налоговая льгота 10 000 рублей, поэтому налог ниже пока она не закончится: 3 % — от доходов с физических лиц, 4 % — от доходов с юридических лиц и ИП. 

После того как налоговый бонус закончится сумма налога для самозанятых будет зависеть, от того как сделан чек: 4 % — от доходов с физических лиц, 6 % — от доходов с юридических лиц и ИП. Налог платится со всех доходов, а расходы не учитываются. Государство обязалось не менять эти налоговые ставки до 2028 года включительно.

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговый орган уведомляет налогоплательщика о сумме налога через мобильное приложение “Мой налог”. 

3. Отчетность: самозанятым важно правильно оформлять чеки. Данные о доходе, полученном самозанятым, налоговая самостоятельно получает из приложения “Мой налог”.

Самозанятый освобожден от любой налоговой и бухгалтерской отчетности. Не нужно сдавать декларации, вести бухгалтерский и кадровый учет, соблюдать кассовую дисциплину.

4. Обязательные взносы: нет взносов в на пенсионное и медицинское страхование. Нет социальных гарантий (больничного и декрета), трудовой стаж не начисляется.

Каждый из самозанятых может влиять на свой страховой стаж, если будет дополнительно платить пенсионные отчисления. Для этого можно подать заявление в СФР (Социальный фонд России), стать застрахованным и внести определенную сумму взносов, она меняется ежегодно.

Предполагается, что новые правила о добровольном социальном страховании вступят в силу с июля 2025 года. Размер взносов и выплаты по больничным будет рассчитываться индивидуально для каждого самозанятого.

Еще один вариант: чтобы самозанятому получать пособие по временной нетрудоспособности или беременности, необходимо открыть статус ИП и предоставить Социальному фонду.

5. Официальный доход у режима самозанятости ограничен до 2,4 млн рублей в год. Если доход будет выше, нужно будет стать ИП.

Самозанятому не нужен расчетный счет, можно принимать платежи любым удобным способом: на карту, наличными, электронными деньгами.

6. Сотрудники: нельзя нанимать на работу сотрудников. Можно работать в команде и заключать договоры ГПХ (гражданско-правового характера) на часть работ. Договор между двумя самозанятым заключать необязательно, если оплата производится сразу после оказания услуг или если вы уверены, что ваш заказчик оплатит услуги. 

7. Ограничения по деятельности: самозанятые не могут перепродавать и доставлять товары. Компания, в которой вы раньше работали, не сможет пользоваться вашими услугами как самозанятого, если с момента увольнения не прошло двух лет.

8. Ответственность: в случае возникновения проблем или убытков, самозанятый несет финансовую ответственность.

Индивидуальный предприниматель 

Индивидуальными предпринимателями могут стать граждане России, иностранцы и люди без гражданства, если у них есть вид на жительство или разрешение на временное проживание в РФ.

1. Регистрация ИП. Зарегистрировать ИП можно на Госуслугах, на сайте ФНС (федеральной налоговой службы), в офисе МФЦ, в налоговом органе, через нотариуса.

Самый простой способ: онлайн регистрация без госпошлины через портал Госуслуги.

Видео-инструкция регистрация ИП. Предлагаю снять или найти официальное видео.

Что нужно для регистрации ИП на Госуслугах

• Усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП), это полный аналог ручной подписи, им можно подписать все документы, где требуется подпись ИП. Граждане РФ могут сделать ЭП бесплатно через приложение “Госключ”, посетив МФЦ или банк с паспортом. Иностранцы могут сделать электронную подпись платно в аккредитованных удостоверяющих центрах (УЦ).

В дальнейшем с помощью электронной подписи (ЭП) можно зарегистрировать онлайн-кассу, подписать документы, чтобы удалённо отправить в госорган или контрагенту.

Важно! Если вы не хотите делать электронную подпись, необходимо заплатить госпошлину за регистрацию ИП.

• Фото или скан паспорта. Для иностранцев — документа, подтверждающего право пребывания в России, ВНЖ (вид на жительство) или РВП (разрешение на временное проживание).
• Заявление на регистрацию ИП по форме P21001. Заявление надо скачать, распечатать и заполнить. Образец. Инструкция. 
• Выбор видов деятельности. Для выбора видов деятельности используется справочник ОКВЭД. Основной ОКВЭД — это тот который будет приносить максимальную прибыль. Дополнительных ОКВЭД может быть несколько.
• Выбор системы налогообложения и заявление.
  УСН (упрощенка) 6% при налогообложении “Доходы”, 15% — при налогообложении “Доходы минус расходы”.
  Налоговая ставка по ПСН (патенту) рассчитывается в зависимости от региона регистрации.
  ОСНО (общая система налогообложения), при выборе которой ИП платит НДС — 10%-20%, НДФЛ — 13%-22%.
  
• Открытие расчетного счета в любом банке.

Причины для отказа в регистрации ИП: 

• Подача пакета документов в отделении налоговой не по месту регистрации;
• представление неполного пакета документов;
• неполное заполнение заявления;
• недостоверная информация в документах;
• ошибки и опечатки в заявлении Р21001;
• некорректные реквизиты для оплаты госпошлины (госпошлина платится, если не сделана УКЭП);
• вы уже зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя;
• вы были признаны банкротом в качестве ИП меньше года назад.

2. Отчетность:  Заполняется декларация и подаётся в налоговую. Требуются расходы на использование онлайн-кассы. Требуется ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) и сдача отчетности в соответствии с выбранным налоговым режимом. Предприниматели на УСН сдают декларацию ежегодно до 25 апреля, на патенте деклараций нет: только заявления на применение спецрежима и уведомления об уменьшении налога на взносы.

При этом можно использовать специальные сервисы для автоматизации этих процессов или заплатить бухгалтеру.

3. Обязательные взносы: в Социальный фонд и и Фонд обязательного медицинского страхования за себя и сотрудников. Отпуск и больничный, трудовой стаж начисляется. Сотрудники также получают отпуск, больничный, декретные выплаты и трудовой стаж. Сумму страховых взносов можно узнать в калькуляторе. 

4. Ограничения по сумме дохода и выбору налогового режима. У ИП на ПСН (патент) — это до 60 млн рублей в год, а на УСН (упрощенка) — до 200 млн рублей. Если доход превышает 200 млн рублей, то выбирается ОСНО (общая система налогообложения).

5. Сотрудники: можно нанимать сотрудников. Предприниматель может нанимать сотрудников по трудовым договорам. Ограничения по максимальной численности персонала устанавливает только применяемая система налогообложения. Например, при работе по патенту число работников не должно превышать 15 человек, а на УСН — 130 человек. Если численность персонала станет выше лимита, ИП утратит право на применение режима и должен будет перейти на общую систему налогообложения.

6. Ограничения по деятельности:  по закону можно заниматься только тем, что указано в ОКВЭД. По своим обязательствам ИП отвечает всем своим личным имуществом. Военнослужащим, госслужащим, сотрудникам прокуратуры или органов безопасности нельзя регистрировать ИП.

Гибридный вариант: ИП-самозанятый

ИП может стать самозанятым, не отказываясь от статуса ИП. Для этого предприниматель меняет налоговый режим, например, с УСН переходит на НПД. Так индивидуальный предприниматель начинает подчиняться правилам для самозанятых.

Важно! Совмещать налоговые режимы, пример УСН (упрощенку) и НПД (налог для самозанятых) нельзя. Если ИП ведет несколько видов деятельности, но один из них не попадает под НПД, то применение режима самозанятости невозможно.

Переход с ИП на ИП-самозанятого:

1. Уплата страховых взносов. Перед переходом на НПД желательно перечислить в бюджет фиксированные взносы (пенсионное и медицинское страхование) за период с 1 января по день смены налогового режима. 

2. Регистрация в приложении “Мой налог”.

3. Уведомление налоговой об отказе от УСН или другого режима налогообложения. В течение месяца с даты постановки на учет как ИП на НПД нужно отправить в налоговую уведомление об отказе от прежнего режима. Потребуется заполнить форму 26.2-8.

Подать уведомление можно:

• лично в налоговой;
• заказным письмом с описью по почте.

Если не направить документы по истечении месяца с даты перехода, регистрация ИП на НПД аннулируется. ИП останется на прежнем режиме налогообложения.

4. Отправка налоговой декларации и уплата налога за текущий год.

После перехода предприниматель получает все права и ограничения самозанятых. Важно! Налоговый режим НПД для самозанятых нельзя совмещать с ПСН, УСН, АУСН, ЕСХН. Поэтому с доходов от предпринимательской деятельности, которые не облагаются НПД, предпринимателю придется уплачивать НДФЛ.

Для чего используется гибридный вариант? Предприниматель освобождается от обязанности платить взносы на медицинское и пенсионное страхование, но получает ограничения самозанятых: лимит на годовой доход до 2,4 млн рублей, отсутствие сотрудников, запрет на перепродажу товаров чужого производства и др.

ИП в любой момент может перейти обратно на другой режим налогообложения, например, когда у бизнеса вырос доход.

Совмещение: ИП, самозанятость и работа по договору

У человека может быть одновременно самозанятость и работа по договору в компании, или ИП и работа по трудовому договору или ИП на спецрежиме (гибридный вариант и работа в компании). Важно! Самозанятый или ИП не может работать на компанию, с которой сотрудничает по трудовому договору. Например, вы работаете по трудовому договору бухгалтером, а в выходные работаете визажистом как самозанятый. Но вы не можете работать в салоне по трудовому договору в будни и там же работать в выходные как самозанятый.

Самозанятость. Налоги

Самозанятость позволяет работать на себя легально, без риска быть оштрафованным налоговой инспекцией. 

1. Налогообложение. Начисления производят с 10‑го по 12‑е число, внести оплату нужно до 28‑го числа.

Расчет. Можно включать сумму налога в цену. Например, маникюр стоит 2500. Значит, надо представить, что 2500 — это 94%, которые вы получите. Считаем: 2500/0,94 = 2659,57447. Вы можете оставить цену за маникюр 2500 и платить налог со своего дохода, или 2700 — и уже включить налог в цену.

В приложении можно настроить автоплатеж налога с привязанной банковской карты. Также платить можно по квитанции, которую можно сформировать в приложении.

2. Чек — это документ, подтверждающий оплату за работу/товар/услугу самозанятого от клиента. Этот официальный документ с номером, зарегистрированный в налоговой системе. На каждый перевод денег от клиента создается чек в приложении “Мой налог”. Если вы не успеваете сформировать чек день в день, то можно сформировать его задним числом, такая функция есть в приложении. 

Если самозанятый получил деньги, но чек не выдал, за это может грозить штраф.

Аннулирование чека. Если клиент не заплатил, а вы уже сформировали чек, то важно его аннулировать в приложении. 

Основанием для аннулирования чека может быть ошибка при создании или ситуация, когда самозанятый возвращает деньги заказчику. Перерасчёт будет произведён автоматически. Излишне уплаченный налог будет возвращен или зачтен в будущих налоговых периодах.

3. Счет. Некоторые клиенты могут попросить выставить счет, поэтому важно помнить, что чек и счет это разные вещи. Иначе придется заплатить налог, даже если клиент не заплатит. Формировать счета можно автоматически в приложении “Мой налог”.

4. Дополнительные расходы. Важно помнить, что при подключении к разным сервисам, например, сервису “Свое дело” все поступающие на карту средства будут считаться доходом и на них будет начислен налог. При использовании приложения “Мой налог” мастер сам определяет, какие переводы — это доход от клиентов, а какие деньги получены от родственников или друзей.

5. Подтверждение дохода. Самозанятый может документально подтвердить доход. Например, такой документ нужен для получения кредита. Справку можно сформировать в приложении “Мой налог” в разделе “Прочее”.

6. Обязательные взносы. Самозанятые не платят обязательные страховые взносы. Но они могут платить добровольные взносы на пенсионное страхование — прямо в приложении “Мой налог” в разделе “Добровольное пенсионное обеспечение”. Это позволит получить страховой стаж и пенсионные коэффициенты. Состояние лицевого счета можно проверить на Госуслугах.

Декретные выплаты. Возможность получить декретные от ФСС могут лишь ИП. Поэтому сначала человеку, который планирует уйти в декрет необходимо стать индивидуальным предпринимателем, а потом перейти на гибридный вариант НПД (ИП на спецрежиме).

7. Снятие с учета. Если вы больше не хотите быть самозанятым, можно не сниматься с учета, ведь без дохода вы не платите налог. 

Если возникает необходимость, сняться с учета можно в любой момент в мобильном приложении “Мой налог”. В разделе “Профиль” нужно нажать “Сняться с учета” и указать причину снятия с учета. Налоги, начисленные за период работы, необходимо оплатить, даже если вы снимаетесь с учета.

В любое время можно заново зарегистрироваться в качестве самозанятого. Процедура регистрации будет такой же, как и в первый раз.

8. Сотрудники

Самозанятый может работать в команде и заключать неограниченное количество договоров ГПХ. Важно! На разовое сотрудничество самозанятые могут не заключать договор между собой.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ): закон не предусматривает специальную форму документа для плательщиков НПД. Достаточно указать все важные условия, такие как сроки, стоимость, ответственность сторон и иные детали, чтобы избежать конфликтов в будущем. Договор ГПХ оформляется на конкретный срок, например на год. Если вы хотите продолжить сотрудничество, договор перезаключается на новый срок.

Важно помнить, что издержки за их привлечение уменьшают доход самозанятого. Например, вы получаете от заказчика определенную сумму, но на часть работ привлекаете коллегу, то налог вы все равно платите с общей суммы. Например, вы взяли заказ на подготовку к новогоднему корпоративу сотрудниц компании “Ландыш” и получили за это 100 000 рублей. Вы привлекли к работе коллегу-самозанятую и заплатили ей 50 000 рублей. При этом налог вы заплатите от 100 000, так как работаете с компанией, то это 6 %, 6000 рублей. После мероприятия ваш доход будет 44 000 рублей, а доход коллеги 47 000 рублей, она заплатит только 6% с 50 000. Поэтому лучше договариваться об оплате после того, как вы посчитаете сумму налога.

Рассмотрим варианты сотрудничества

Заказчик и исполнитель — самозанятые

Заказчик не платит никаких налогов за исполнителя. Исполнитель платит сам за себя 4% налога с дохода, полученного от другого физического лица. Напомним: самозанятые — это физические лица. Никакую отчетность оба участника процесса не сдают. Страховые взносы не платят.

Заказчик — самозанятый, исполнитель — ИП

Заказчику в этом случае никаких налогов и взносов за исполнителя платить не нужно.

Исполнитель-ИП сам платит налог, предусмотренный применяемым режимом (ПСН, УСН, ОСНО или ЕСХН), а также фиксированные страховые взносы за себя самостоятельно.

Заказчик — ИП, исполнитель — самозанятый

Самозанятый заплатит налог 6% от дохода, полученного от ИП.

Заказчик — самозанятый, исполнитель — обычное физлицо

Это самый невыгодный вариант работы, так как исполнитель, как физическое лицо без регистрации, должен заплатить за себя 13% НДФЛ в бюджет и по итогам года сдать декларацию 3-НДФЛ. При этом заказчику придется зарегистрироваться в налоговой (как плательщику страховых взносов), заплатить за исполнителя взносы в бюджет и подать отчетность. Причем страховые взносы уплачиваются уже по общей ставке (на пенсионное страхование — 22%, на медицинское страхование — 5,1%), так как самозанятые не включены в реестр МСП. Совет: поэтому проще предложить исполнителю зарегистрироваться в статусе самозанятого. Это позволит избежать лишних расходов и забот по подготовке и сдаче отчетности.

ИП. Налоги

1. Налогообложение

При выборе режима налогообложения для ИП важно обратить внимание на два основных фактора: выгодно ли вам использование выбранного режима и имеете ли вы право им пользоваться. 

УСН — упрощенная система налогообложения (упрощенка)

УСН подходит предпринимателям, которые неоднозначно уверены в размере будущих доходов или рассчитывают на небольшую прибыль. С 2025 годуаможно будет работать на упрощенке, пока доход не превысит 450 млн рублей, а количество сотрудников в штате — 130 человек. Работа на “упрощенке” освобождает НДС, налога на прибыль и т.п. Срок подачи декларации за текущий год – до 30 апреля следующего года. При наличии сотрудников в штате, отчитаться за них необходимо также в СФР.

Существует два варианта расчета налога на упрощенной системе:

• “Доходы”, налоговая ставка 6%. Расчет налога подходит, когда расходы подтвердить сложно, а доходы больше расходов на 60%. Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели за работников. Для работодателей есть ограничение: налог можно уменьшить не более, чем на 50 %.
• “Доходы минус расходы”, налоговая ставка 15%. При учете важно, чтобы расходы попадали в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ, у расходов должна быть деловая цель – направленность на получение прибыли. Также необходимо запрашивать у контрагентов подтверждающие документы. Важно! Если вы получили убыток по итогам года, то при объекте УСН “Доходы минус расходы” необходимо оплатить минимальную сумму — 1% валовой выручки. Эта сумма уменьшается на квартальные авансовые платежи, которые вы внесли в течение года.

Какие расходы можно учесть при УСН “Доходы минус расходы”:

• расходы на основные средства, сырье, материалы, патенты и другое имущество и права;
• зарплату, надбавки, оплаты командировок, обязательные страховые взносы и другие расходы на работников;
• аренду, лизинг, коммунальные услуги, покупку ПО и другие расходы на работы и услуги в пользу бизнеса.

Также налогоплательщики на УСН с годовым доходом более 60 млн руб. обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС).

Можно выбрать один из двух вариантов:

• платить налог на УСН + НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
• платить налог на УСН + НДС по ставке 5 % или 7% (без возможности использования права на вычет входящего НДС). Ставка применяется в размере 5% при годовом доходе от 60 до 250 млн руб., 7% — при доходе от 250 до 450 млн руб.

По правилам, которые применяются с 01.01.2023, взносы в размере 1 % с доходов свыше 300 000 руб. уменьшают налог того периода, в котором они подлежат уплате. При этом такие взносы подлежат уплате не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ). Другими словами, не позднее 01.07.2026 ИП должен уплатить в бюджет взносы в размере 1 % с дохода, превышающего 300 000 руб. по итогам 2025 года. Соответственно, на эту сумму ИП на УСН сможет уменьшить налог (авансовый платеж) за 2026 год.

Важно! В некоторых регионах на различные виды деятельности УСН может быть 1% по налоговой ставке “доходы” и 5% по налоговой ставке “доходы минус расходы”. Необходимо следить за изменениями в законодательстве, чтобы воспользоваться минимальным налогом.

ПСН — патент

ИП просто покупает разрешение на какое-то узкое направление бизнеса, оформляя соответствующий патент. Перечень направлений, на которые можно получить патент, надо искать в соответствующем региональном законе.

Патент выдается на какой-то период – от 1 до 12 месяцев, но в пределах одного календарного года. Еще один нюанс – патент действует в одном муниципальном образовании, иногда в нескольких. 

На сайте ФНС открыт специальный калькулятор для расчета стоимости патента в зависимости от региона. 

Стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы, которые ИП платит за себя и работников. Принцип такой же, как на УСН Доходы: если работников у предпринимателя нет, то можно учитывать всю сумму взносов и уменьшать налог хоть до нуля, а если они есть, то стоимость патента можно снизить не более, чем на 50 %.

АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, который был введен в России для упрощения ведения бизнеса для малых и средних предприятий, может применять до 31.12.2027 года. Сохраняется упрощенный учет: “Доходы” — 8%, “Доходы минус расходы” — 20 %. Появляется автоматизация налоговых расчетов: налоговая база и сумма налога рассчитываются автоматически на основе данных о доходах и расходах, которые регистрируются через специальный сервис или банковское приложение. Налог уплачивается автоматически с расчетного счета предпринимателя.

Страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета РФ. Автоматизированная упрощёнка доступна организациям и ИП, у которых в штате до 5 человек, а годовая выручка — до 60 млн ₽.

АУСН доступен не для всех регионов. 

НПД

При выборе налога на профессиональный доход ИП получает все права и ограничения самозанятых без потери статуса ИП. Вариант называют гибридным или ИП-самозанятый.

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог и ОСНО (ОСН, ОРН) — общая система налогообложения

Системы налогообложения, которые не потребуются бьюти-мастерам. ЕСХН — это ограниченный спецрежим, который могут применять только предприниматели в сферах растениеводства, животноводства, лесном, рыбном и сельском хозяйстве.

ОСНО подходит предпринимателям с внушительными оборотами и контрагентами, которые работают с НДС. 

Можно совмещать

1. УСН + патент;
2. ОСНО + патент;
3. Совмещать АУСН с другими системами налогообложения нельзя.
4. Нельзя совмещать НПД с другими системами налогообложения. 

Как перейти на новый налоговый режим

• Подготовьте документы, которые подтвердят, что бизнес соответствует выбранной налоговой системе: декларация о прибыли, налоговая отчетность, документ о численности сотрудников в штате.
• Уведомите налоговую о переходе на новый режим. 
• – Передайте уведомление и копии подготовленных документов в налоговую лично или курьером. Можно также воспользоваться “Личным кабинетом” на сайте налоговой. Убедитесь, что ФНС поменяла систему налогообложения. 

Налоговая декларация

Предприниматели на УСН сдают декларацию ежегодно до 25 апреля. На патенте деклараций нет: только заявления на применение спецрежима и уведомления об уменьшении налога на взносы.

Книга учета доходов и расходов, заполняется по результатам года. Для каждого дохода и расхода требуется документальное подтверждение. ИП предоставляют книгу учета только по запросу налоговых органов.

С 2025 года отправлять декларацию нужно будет по новой форме. Сейчас ФНС вносит в форму технические корректировки с учетом применения ЕНП. Обновленный вариант скоро будет утвержден.

Когда ИП на УСН сдает нулевую отчетность

Если ИП на УСН не ведет деятельность и не получает доходы, то все равно надо сдавать нулевую налоговую декларацию:

• ИП на УСН “Доходы”. Не нужно включать в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Данные платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налог отсутствует, поэтому уменьшать нечего.
• ИП на УСН “Доходы минус расходы”. ИП включают в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно учесть в расходах в дальнейшем, за счет чего уменьшить налог на упрощенке.

2. Фиксированные взносы

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование уплачиваются не позднее 28 декабря текущего календарного года.

1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в СФР до 1 июля текущего календарного года.

Приведем пример. Действующий ИП на УСН “Доходы” получил к концу года 1 550 000 рублей дохода и хочет рассчитать взносы:

• Превышение = 1 550 000 – 300 000 = 1 250 000 рублей.
• Однопроцентные взносы на пенсионное страхование = 1 250 000 × 1 % = 12 500 рублей.
• Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование = 53 658 рублей (по состоянию на 1 марта 2025 года).
• Итого взносов = 12 500 + 53 658 = 66 158 рублей.

Но если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Воспользуйтесь бесплатным калькулятором, чтобы рассчитать взносы за неполный год.

Важно: если у ИП на УСН “Доходы” нет работников, он может вычесть из налога на доходы все страховые взносы, сократив сумму налога вплоть до нуля. А если есть хотя бы один сотрудник — налог можно уменьшить максимум на половину.

Налог уменьшают на:
– страховые взносы ИП за себя: 53 658 рублей (по состоянию на 1 марта 2025 года) + 1% от дохода больше 300 000 ₽;
– взносы за сотрудников в налоговую;
– больничные сотруднику за первые три дня.

Таблица фиксированных взносов для ИП в 2025 – 2027 годах и для сравнения – в 2024 году

	2024	2025	2026	2027
Взнос в совокупном фиксированном размере	49 500	53 658	57 390	61 154
Взносы 1%	1% с дохода свыше 300 000, но не более 277571	1% с дохода свыше 300 000, но не более 300 888	1% с дохода свыше 300 000, но не более 321 818	1% с дохода свыше 300 000, но не более 342 923

3. Сотрудники

ИП при найме работника подписывает с сотрудником трудовой договор или один из вариантов гражданско-правового соглашения.

При найме работника по трудовому договору регистрация в СФР (Социальный фонд России) происходит автоматически после подачи формы СЗВ-ТД не позже следующего дня приема сотрудника. Самостоятельно регистрироваться в СФР нужно, если заключил договор ГПХ с подрядчиком.

Трудовой договор

Трудовой договор подразумевает, что новый сотрудник становится штатным и с этих пор выполняет конкретную работу в соответствии с правилами внутреннего распорядка. Работодатель ведет трудовую книжку работника, издает приказы и должностные инструкции для него. Переводит НДФЛ в бюджет, уплачивает взносы в ФНС и СФР. Работодатель гарантирует работнику  зарплату два раза в календарный месяц, больничные, отпускные и другие выплаты по ТК РФ.

Прием сотрудника и оформление документов

1. Прием от будущего работника списка документов:  паспорт, трудовая книжка или сведения о трудовой деятельности (справку СТД-Р или СТД-СФР) от прошлого работодателя, страховое свидетельство — СНИЛС, документы воинского учета для мужчин, диплом, сертификат, свидетельство об образовании и профподготовке.
2. Заявление о приеме на работу. Образец и форма. 
3. Составление и заполнение трудового договора. Правила заполнения трудового договора содержатся в ст. 57 ТК РФ. Составьте договор в двух экземплярах и зафиксируйте в нем условия оплаты труда. Сообщите обязанности сотрудника или предоставьте должностную инструкцию. Важно! Составить трудовой договор на бумаге и подписать его вместе с сотрудником на протяжении 3-х рабочих дней.

Предприниматели со штатом до 15 человек могут составлять трудовой договор по типовой форме из Постановления Правительства РФ от 27.08.2016 № 858 и включать в него положения о трудовом распорядке, оплате труда, премировании, персональных данных. Тогда они освобождаются от обязанности разрабатывать отдельные локальные нормативные акты: штатное расписание, положение о персданных, положение об оплате труда, правилах трудового распорядка. 

Один экземпляр трудового договора предприниматель хранит у себя, другой отдает работнику. На вашем образце работник пишет от руки: “Экземпляр трудового договора мною получен”.

Важно! С ноября 2021 года приказ о приеме сотрудника оформлять не обязательно (ст. 68 ТК РФ). Его заменяет трудовой договор. Знакомить сотрудника с приказом под подпись тоже больше не придется.

По желанию можно завести на сотрудника личную карточку Т-2. Ведение карточки помогает разрешать возможные конфликты между сотрудником и ИП.

4. Запись в трудовой книжке. Если сотрудник принес бумажную трудовую книжку, внесите в нее сведения о приеме на работу в течение недели. В графе 3 раздела “Сведения о работе” указывается полное наименование ИП. В табличной части в графе 2 — дата приема на работу, и в графе 1 — порядковый номер записи. В графе 3 сделайте запись о приеме на работу и назначении на должность, а в графе 4 укажите дату документа-основания: трудового договора или приказа. Если сотрудник прежде нигде не оформлялся по трудовому договору, то предприниматель не заводит ему бумажную трудовую книжку, а просто подает в СФР форму ЕФС-1 о приеме сотрудника. Аналогично с сотрудниками, которые отказались от бумажных трудовых книжек и перешли на электронные.

Подайте в CФР сведения о трудовой деятельности сотрудника (Раздел 1.1 формы ЕФС-1). Это нужно сделать и для тех, кто сохранил бумажную трудовую книжку, и для тех, кто полностью перешел на электронный формат.

Отправьте форму не позднее следующего рабочего дня после заключения трудового договора. Документ будет ждать отделение CФР по месту регистрации ИП.

Важно! Зарегистрироваться в ФСС как работодатель. Это необходимо сделать в течение 30 дней после найма первого сотрудника.

5. Оформление завершено. Теперь учитывайте отработанные дни, ведите трудовую книжку, начисляйте зарплату не менее двух раз в месяц (аванс и основная часть), оплачивайте НДФЛ, отпускайте сотрудника в отпуск, рассчитывайте налоговые отчисления и взносы в фонды, отправляйте данные в ФСС для выплат больничных и пособий сотрудникам, сдавайте отчеты по работникам в ИФНС и СФР.

Отчетность по работникам

• Форму 6-НДФЛ — отчетность о доходах физических лиц. За год — не позже 25 февраля года, следующего за истекшим. Не забудьте в годовой отчет подложить справки о доходах и суммах налога физических лиц за год. Подавать форму можно в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
• РСВ — расчет по страховым взносам. Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. То есть за первый квартал 2025 года сдать отчет нужно до 25 апреля этого же года.
• Персонифицированные данные о физлицах — для сотрудников ИП. Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. То есть за первый квартал 2025 года сдать отчет нужно до 25 апреля этого же года.;
• ЕФС-1 — при приеме / увольнении. Срок сдачи отчета — 25 число месяца, следующего за кварталом, а также при трудоустройстве и изменении сведений о работнике.

Предприниматели на УСН без сотрудников в 2025 году не должны отчитываться в СФР. То есть ИП освобождены от сдачи отчета ЕФС-1. Отчеты 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах при отсутствии сотрудников и иных получателей выплат в ФНС также не представляются. Обратите внимание, что если у вас есть исполнители-физлица по договорам ГПХ — не самозанятые или другие ИП, то отчитываться придется.

Гражданско-правовой договор

ИП может сотрудничать с разными людьми, не нанимая и и не зачисляя в штат.  Порядок и сумма выплаты гонорара определяется соглашением сторон. Договор нацелен на результат работы и заканчивает действие, когда работа выполнена и стороны подписали акт приемки. 

В договоре ГПХ нельзя указывать описания функционала и обязанностей исполнителя, условия, обязывающие исполнителя находиться в офисе заказчика, рабочее расписание с установленным временем, фиксированную заработную плату.

Если исполнителем или заказчиком является ИП, каждый предприниматель заплатит за себя сам.

А если вы будете работать с физическим лицом или самозанятым, то должны дополнительно заплатить страховые взносы. Есть три вида взносов: на обязательное пенсионное страхование — ОПС, на обязательное медицинское страхование — ОМС, на страхование на случай нетрудоспособности и материнства — ВНиМ. У них единый тариф 15%-30%, поэтому сумму перечисляют одним платежом. При этом вы заплатите НДФЛ от 13%.